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全行业发票税点分类汇总，新旧税率对比，一目了然

作者：本站浏览：发表时间：2026-06-15 16:43:24 来源：网站系统管理员

根据2026年1月1日起施行的《中华人民共和国增值税法》及5月29日全国开票系统升级后的***规定，全行业增值税税率及编码体系已发生重大调整。

***核心的变化是：原“现代服务”和“生活服务”两大类合并为“生产生活服务”，原“加工劳务”和“修理修配劳务”合并为“加工修理修配服务”。税率本身未变，但发票上的“商品和服务税收分类编码”及票面简称已***更新，使用旧编码将无法开票。

以下是为您整理的2026年***全行业发票税点分类汇总及新旧对比：

表格

业务类型	一般纳税人税率	小规模纳税人征收率	2026年新编码归属 (票面简称)	原旧编码归属 (已作废)
销售/进口货物	13%	3%	货物	货物
加工、修理修配服务	13%	3%	加工修理修配服务	加工劳务 / 修理修配劳务
交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权	9%	3% / 5%	交通运输服务 / 建筑服务等	交通运输服务 / 建筑服务等
生产生活服务	6%	3%	生产生活服务	现代服务 / 生活服务
有形动产租赁	13%	3%	租赁服务	租赁服务
销售无形资产 (除土地使用权)	6%	3%	无形资产	无形资产
出口货物/跨境服务	0%	-	出口货物 / 跨境服务	出口货物 / 跨境服务

⚠️ 重要提醒：自2026年5月29日起，开票系统已***启用新编码。若在开票时选择“现代服务”、“生活服务”或“劳务”等旧分类，系统将直接报错拦截，无法开具发票13。

这是本次升级中影响***广的类别，请务必核对您的业务：

表格

常见业务	新编码归属 (票面简称)	原旧编码归属 (已作废)	税率
餐饮、住宿服务	生产生活服务·餐饮住宿服务	生活服务	6%
技术开发、软件、IT服务	生产生活服务·信息技术服务	现代服务	6%
管理咨询、审计、法律服务	生产生活服务·鉴证咨询服务	现代服务	6%
广告设计、会展、创意服务	生产生活服务·文化创意服务	现代服务	6%
物流、仓储、快递服务	生产生活服务·物流辅助服务	现代服务	6%
人力资源、劳务派遣服务	生产生活服务·商务辅助服务	现代服务	6%
房屋租赁服务	生产生活服务·租赁服务	现代服务	9%
教育、医疗、培训服务	生产生活服务·教育医疗服务	生活服务	6%
旅游、娱乐、KTV服务	生产生活服务·旅游娱乐服务	生活服务	6%
家政、美容美发、养老	生产生活服务·居民日常服务	生活服务	6%
设备维修、汽车维修	生产生活服务·加工修理修配服务	修理劳务	13%

立即更新商品档案：登录开票软件，检查并更新所有商品和服务的税收分类编码。不要依赖旧档案，建议在开票界面手动输入业务关键词（如“餐饮服务”、“咨询服务”），让系统自动匹配新编码3。
区分“建筑”与“修理”：
- 设备/车辆维修 → 选加工修理修配服务 (13%)。
- 房屋修缮、装修、砌墙 → 选建筑服务 (9%)。
- 选错税率是重大税务风险！
关注小规模纳税人优惠：2026年-2027年，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；月销售额10万元（季度30万元）以下免征增值税。
进项抵扣红线：购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣。

总结：税率没变，但“名字”变了。请务必在开票前确认您的业务已归入“生产生活服务”或“加工修理修配服务”